Guía del impuesto FIRPTA para vendedores internacionales
Por Mark Webb, corredor de bienes raíces con licencia | Última actualización: mayo de 2026
¿Va a vender su membresía de Disney Vacation Club como ciudadano de fuera de EE. UU.? Comprenda sus obligaciones tributarias y cómo recuperar potencialmente miles de dólares en fondos retenidos.
Comprender lo básico
¿Qué es FIRPTA?
La Ley del Impuesto sobre la Inversión Extranjera en Bienes Raíces (FIRPTA, por sus siglas en inglés, la ley tributaria estadounidense sobre la inversión extranjera en propiedades) es una ley tributaria federal de los Estados Unidos promulgada en 1980. Esta legislación exige que, cuando una persona de fuera de EE. UU. vende una propiedad ubicada en los Estados Unidos, incluidas las participaciones de tiempo compartido de Disney Vacation Club, el comprador o el agente de cierre debe retener el 15% del precio bruto de venta y remitirlo directamente al Servicio de Impuestos Internos (IRS, la agencia tributaria de EE. UU.).
Las membresías de Disney Vacation Club se clasifican legalmente como participaciones en bienes raíces con escritura en Florida o California, según su resort de origen. Esta clasificación implica que los vendedores internacionales están sujetos a los requisitos de retención de FIRPTA, con independencia de que la venta genere una ganancia o una pérdida.
El propósito de FIRPTA es garantizar que los ciudadanos extranjeros paguen los impuestos correspondientes sobre las ganancias de las transacciones de bienes raíces en EE. UU. Sin embargo, la retención del 15% suele ser bastante mayor que la obligación tributaria real, razón por la cual la mayoría de los vendedores internacionales de DVC tienen derecho a reembolsos considerables.
💡 Importante: la retención del 15% no es su factura tributaria final. Es un pago anticipado que el IRS retiene mientras se calcula su obligación tributaria real. La mayoría de los vendedores que compraron su membresía de DVC hace años y venden a los precios actuales del mercado reúnen los requisitos para reembolsos parciales o totales del importe retenido.
Determinar su situación
¿A quién se le aplica FIRPTA?
FIRPTA se aplica a las personas que se consideran "personas extranjeras" según la ley tributaria de EE. UU. Comprender su clasificación es esencial antes de vender su membresía de DVC, ya que determina si habrá retención en el momento del cierre.
FIRPTA se aplica si usted:
- • No es ciudadano de EE. UU.
- • No posee una tarjeta de residencia (green card) válida
- • No ha cumplido la prueba de presencia sustancial (substantial presence test)
- • Es residente de Canadá, el Reino Unido, Australia u otros países
FIRPTA NO se aplica si usted:
- • Es ciudadano de EE. UU. (aunque viva en el extranjero)
- • Posee una tarjeta de residente permanente válida
- • Cumple la prueba de presencia sustancial del IRS
- • Es un extranjero residente a efectos tributarios
DVC Sales atiende a vendedores internacionales de todo el mundo, incluidos Canadá, el Reino Unido, Australia, Alemania, Francia, Nueva Zelanda, Irlanda y muchos otros países. Nuestro equipo cuenta con amplia experiencia en el manejo de los requisitos de FIRPTA y puede guiarlo a lo largo de todo el proceso.
Guía paso a paso
El proceso de FIRPTA y el plazo del reembolso
Complete la venta de su DVC
Publique y venda su membresía de DVC a través de un corredor con licencia. En el momento del cierre, la compañía de títulos retiene automáticamente el 15% del precio bruto de venta y lo remite al IRS en su nombre.
Plazo: 30 a 60 díasObtenga un ITIN (si es necesario)
Si no tiene un número de Seguro Social de EE. UU., necesitará un número de identificación personal del contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés). Se solicita con el formulario W-7 del IRS. Un especialista en FIRPTA puede ayudarlo con esta solicitud.
Plazo: 4 a 8 semanasPresente el formulario 1040-NR
Presente el formulario 1040-NR del IRS (declaración del impuesto sobre la renta de extranjeros no residentes de EE. UU.) para informar la venta y calcular su obligación tributaria real. Este formulario indica si debe impuestos o si le corresponde un reembolso.
Plazo: 1 a 2 semanas para prepararloReciba su reembolso
Una vez que el IRS procesa su declaración, cualquier retención en exceso se le reembolsa. El tiempo habitual de procesamiento es de aproximadamente 90 días, aunque puede variar según la carga de trabajo del IRS y lo completo que esté su trámite.
Plazo: aproximadamente 90 días después de presentarloComprender su potencial de reembolso
Por qué la mayoría de los vendedores de DVC reúnen los requisitos para un reembolso
El mercado de reventa de DVC tiene características particulares que, con frecuencia, dan lugar a resultados tributarios favorables para los vendedores internacionales. Muchos de los propietarios originales de DVC compraron sus membresías directamente a Disney a precios bastante más altos que los valores actuales de reventa. Esto significa que, al vender en el mercado secundario, muchos propietarios en realidad obtienen una pérdida en lugar de una ganancia.
Incluso para los propietarios que compraron a precios más bajos y pueden tener algunas ganancias de capital, el impuesto real adeudado suele ser muy inferior al 15% retenido. Las tasas del impuesto sobre las ganancias de capital para los extranjeros no residentes rondan por lo general entre el 15% y el 20% de la ganancia, no el 15% del precio total de venta. Esta diferencia fundamental es la razón por la cual los reembolsos son tan frecuentes.
Además, los gastos de venta, como las comisiones del corredor, los costos de cierre y la tarifa de estoppel de Disney (estoppel: el trámite de certificación de la titularidad), pueden deducirse de sus ganancias, lo que reduce aún más cualquier obligación tributaria. Al tener en cuenta todas las deducciones permitidas, muchos vendedores descubren que su carga tributaria real es mínima o incluso nula.
Ejemplo de cálculo:
Un vendedor canadiense compra DVC por $20,000 en 2015 y lo vende por $18,000 en 2024. La retención de FIRPTA del 15% es de $2,700. Sin embargo, dado que la venta generó una pérdida de $2,000 (más los costos de cierre), en realidad no se adeuda ningún impuesto sobre las ganancias de capital. El vendedor puede solicitar el reembolso total de los $2,700 retenidos.
Resumen de responsabilidades
Requisitos de FIRPTA para comprador y vendedor
Tanto los compradores como los vendedores tienen responsabilidades específicas bajo FIRPTA. Comprender estos requisitos ayuda a garantizar una transacción fluida, sin demoras ni sanciones.
| Situación del vendedor | Situación del comprador | Formularios de FIRPTA requeridos | El comprador aporta |
|---|---|---|---|
| De fuera de EE. UU. | De fuera de EE. UU. | Sí | SSN o ITIN |
| De fuera de EE. UU. | De EE. UU. | Sí | - |
| De EE. UU. | De fuera de EE. UU. | No | - |
| De EE. UU. | De EE. UU. | No | - |
Nota para los compradores: si compra a un vendedor internacional, la retención es su responsabilidad como comprador. No retener y remitir correctamente el 15% al IRS puede dar lugar a sanciones. Nuestra compañía de títulos se encarga de esto automáticamente para proteger a todas las partes.
Calculadora interactiva
Estime su reembolso de FIRPTA
Use esta calculadora para estimar cuánto de la retención de FIRPTA del 15% podría recuperar. Ingrese su precio de compra original y el precio de venta previsto para ver su posible reembolso. Para un cálculo preciso, consulte con un especialista en impuestos FIRPTA en DVCFIRPTA.com.
| Descripción | Al comprar | Al vender | Convertido |
|---|---|---|---|
| Precio del contrato | $ |
$ |
|
| Comisión del corredor | - | ||
| Tarifa de estoppel de Disney (el vendedor paga $150, la tarifa administrativa de $500 del comprador se factura por separado en el cierre) | - | ||
| Tarifa del agente de FIRPTA | - | $ |
|
| Retención de FIRPTA del 15% | - | ||
| Neto para el vendedor en el cierre | - | ||
| Ganancia/(pérdida) imponible | - | ||
| Impuesto real adeudado (20% de la ganancia) | - | ||
| Reembolso estimado de FIRPTA | - | ||
| Porcentaje de la retención reembolsado | - |
Esta calculadora ofrece solo estimaciones. Los importes reales del reembolso dependen de las circunstancias individuales.
Obtenga una consulta personalizada sobre FIRPTASus opciones de FIRPTA
Elija el nivel de servicio adecuado para usted. La opción 1 es obligatoria para todos los vendedores de fuera de EE. UU., incluso si decide no hacer nada respecto a la solicitud de un reembolso.
Cumplimiento básico
Mínimo obligatorio
tarifa única
- Presentación del formulario 8288-B del IRS
- Procesamiento de la retención del 15%%
- Coordinación con la compañía de títulos
- Sin solicitud de ITIN
- Sin presentación de solicitud de reembolso
Todos los vendedores de fuera de EE. UU. deben completar este paso
El IRS retiene su 15%% hasta que solicite el reembolso
ITIN + reembolso
Recupere su dinero
$250 + $600 de complemento
- Todo lo de la opción 1
- Solicitud de ITIN (W-7)
- Presentación de la solicitud de reembolso
- Sin declaración de impuestos de EE. UU. (1040NR)
Necesita un ITIN para solicitar cualquier reembolso al IRS
Servicio tributario completo
Presentación completa de la declaración
$250 + $1,200 de complemento
- Todo lo de la opción 2
- Declaración de impuestos de EE. UU. (1040NR)
- Presentación completa de impuestos para el máximo reembolso
¿No está seguro de qué opción es la adecuada para usted?
Comience en DVCFIRPTA.comTemas tributarios de DVC relacionados
¿Listo para vender su membresía de DVC?
Nuestro equipo ha ayudado a miles de vendedores internacionales a gestionar los requisitos de FIRPTA. Permítanos guiarlo a lo largo del proceso y maximizar su potencial de reembolso.
"Mark y Lori hicieron que vender nuestro contrato de DVC fuera sencillo. La comisión del 6.9% nos ahorró más de $1,200 en comparación con el otro corredor con el que hablamos. Desde la publicación hasta la transferencia bancaria, todo se manejó de forma profesional."
Frank Knight, vendedor de DVC · 4.8 estrellas en Google · Acreditado por BBB
14422 Shoreside Way Suite 120, Winter Garden, FL 34787 · (407) 205-1435 · Política de privacidad
